مهلت ۲۴ آبان ۱۴۰۵؛ سه کاری که مودیان ارزش افزوده تابستان باید برای بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم انجام دهند

خبر چیست؟

سازمان امور مالیاتی با ابلاغ بخشنامه‌ای، به ادارات مالیاتی دستور داده برای مودیان مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ که تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ اقدام کنند، جرایم را ۱۰۰ درصد ببخشند. مبنای بخشنامه، مهلت ارسال و ثبت صورتحساب‌ها و مهلت واکنش خریدار در سامانه مودیان، همراه با ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده است.

از امروز (۲۷ مهر) حدود چهار هفته تا این تاریخ مانده است.

سه مهلت در یک نگاه

بخشودگی فقط روی مالیاتی اعمال می‌شود که در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا آن تاریخ محاسبه شده است.

هر کدام دقیقاً یعنی چه؟

۱. پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی. نیاز نیست حتماً کل مبلغ را همان روز بپردازید. «ترتیب پرداخت» هم قبول است. اما گزارش‌ها تأکید می‌کنند اصل بدهی باید پرداخت شود یا برایش ترتیب لازم داده شود. بخشودگی فقط جریمه را می‌گیرد، نه خود مالیات را.

۲. ذخیره نهایی خلاصه عملکرد. تا وقتی خلاصه عملکرد در سامانه نهایی ذخیره نشده باشد، شرط بخشودگی جریمه بند «ب» ماده ۳۶ برقرار نیست. ذخیره موقت کافی نیست.

۳. جزئیات اطلاعات معاملات. این همان فهرست معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم است که باید در اظهارنامه ارزش افزوده در کارپوشه سامانه مؤدیان تکمیل شود. بارگذاری فایل یک روز زودتر از ثبت موردی بسته می‌شود، پس اگر معاملات زیاد دارید، روز آخر را برای ثبت دستی نگذارید.

این مهلت چه ارتباطی با صورتحساب‌های الکترونیکی دارد؟

بخشنامه صریحاً به مهلت ارسال و ثبت صورتحساب‌ها در سامانه مودیان و مهلت واکنش خریدار استناد کرده است. یعنی خلاصه عملکرد و فهرست معاملات شما به اطلاعات صورتحساب‌های ثبت‌شده در سامانه وابسته است. این جمع‌بندی ماست: اگر صورتحسابی جا مانده یا اشتباه ثبت شده باشد، آن را پیش از ذخیره نهایی خلاصه عملکرد اصلاح کنید، نه بعد از آن.

چهار کار پیشنهادی تا ۲۴ آبان

این بخش توصیه ماست و از متن بخشنامه نیامده:

1. صورتحساب‌های تابستان را با دفاتر تطبیق دهید. فروش‌های جامانده، صورتحساب‌های رد‌شده و موارد ناقص را پیدا و اصلاح کنید.
2. اگر خریدار هستید، به صورتحساب‌های دریافتی واکنش نشان دهید. مهلت واکنش خریدار هم در مبنای این بخشنامه آمده است.
3. فایل جزئیات معاملات را زودتر آماده کنید. مهلت بارگذاری فایل ۲۳ آبان است.
4. خلاصه عملکرد را زودتر ذخیره نهایی کنید. ازدحام روزهای آخر ممکن است کار را سخت کند.

تفاوت این بخشودگی با بخشودگی ماده ۲۲

در پست قبلی درباره اختیار بخشودگی تا ۱۰۰ درصدی جرایم ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی نوشتیم که به تکالیف صورتحساب الکترونیکی مربوط است. این بخشنامه درباره جرایم مالیات بر ارزش افزوده (ماده ۳۶ و ۳۷ قانون ارزش افزوده) است و مهلت مشخص دارد. اگر هر دو نوع تکلیف را دارید، جداگانه بررسی کنید.

نرم‌افزار واسط سامانه مودیان گارنت

وقتی مهلتی نزدیک می‌شود، مهم‌ترین چیز این است که اطلاعات صورتحساب‌ها کامل و بدون مغایرت باشد. گارنت با اتصال مستقیم به سیستم فروش یا حسابداری شما کمک می‌کند:

• ارسال خودکار و بدون محدودیت صورتحساب هم‌زمان با ثبت فروش
• استعلام لحظه‌ای وضعیت هر صورتحساب و پیدا کردن موارد جامانده
• گزارش‌گیری برای تطبیق دفاتر با کارپوشه پیش از پایان مهلت
• اتصال به سیستم حسابداری فعلی، بدون نیاز به تعویض آن

درخواست دموی رایگان گارنت ←

سوالات متداول

آخرین مهلت بخشودگی جرایم ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ کی است؟
پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵.

چه جرایمی بخشوده می‌شود؟
جریمه تأخیر پرداخت (ماده ۳۷ قانون ارزش افزوده) برای کسانی که بدهی را پرداخت یا ترتیب پرداخت دهند، و جریمه بند «ب» ماده ۳۶ برای کسانی که خلاصه عملکرد را ذخیره نهایی کنند.

آیا اصل مالیات هم بخشوده می‌شود؟
خیر. فقط جرایم بخشوده می‌شود و اصل بدهی باید پرداخت یا برای پرداخت آن ترتیب داده شود.

مهلت تکمیل جزئیات معاملات چیست؟
بارگذاری فایل تا پایان شنبه ۲۳ آبان و ورود موردی اطلاعات تا پایان یکشنبه ۲۴ آبان.

ذخیره موقت خلاصه عملکرد کافی است؟
گزارش‌ها از «ذخیره نهایی» صحبت می‌کنند. برای اطمینان، خلاصه را نهایی کنید.

این مهلت برای کدام دوره مالیاتی است؟
برای دوره تابستان ۱۴۰۵.

جمع‌بندی

مهلت ۲۴ آبان به سه کار مشخص گره خورده: پرداخت یا ترتیب پرداخت، ذخیره نهایی خلاصه عملکرد و تکمیل جزئیات معاملات. تا چهار هفته مانده، بهتر است صورتحساب‌ها را همین حالا بررسی کنید.